Lyhyesti: Toiminimi eli yksityinen elinkeinonharjoittaja sopii yleensä pieneen ja aloittavaan yritystoimintaan, koska se on helppo ja edullinen perustaa. Osakeyhtiö kannattaa usein, kun tulos kasvaa, toimintaan liittyy riskejä tai yritykseen halutaan osakkaita. Hallitus on esittänyt, että yhteisövero laskee 20 prosentista 18 prosenttiin vuoden 2027 alusta, mikä tekee osakeyhtiöstä entistä houkuttelevamman. (Veronmaksajat)
Olen perustanut ja johtanut yrityksiä, ja olen nyt osakkaana kolmessa mikroyrityksessä. Kysymys ”toiminimi vai osakeyhtiö?” on yksi yleisimmistä, joita aloittavat yrittäjät minulta kysyvät. Oikeaa vastausta ei ole kaikille, mutta oikeat kysymykset on. Käyn ne tässä läpi.
Toiminimi ja osakeyhtiö lyhyesti
Mikä on toiminimi?
Toiminimellä tarkoitetaan arkikielessä yksityistä elinkeinonharjoittajaa. Yrittäjä ja yritys ovat juridisesti sama henkilö. Yrittäjä vastaa yrityksen veloista koko omalla omaisuudellaan.
Mikä on osakeyhtiö?
Osakeyhtiö on oma oikeushenkilönsä. Osakkaat vastaavat yhtiön veloista vain sijoittamallaan pääomalla. Osakeyhtiön voi perustaa yksinkin, eikä vähimmäisosakepääomaa enää vaadita.
Vertailutaulukko
| Toiminimi | Osakeyhtiö | |
|---|---|---|
| Perustaminen | Nopea ja edullinen | Hieman työläämpi ja kalliimpi |
| Vastuu veloista | Henkilökohtainen, koko omaisuudella | Rajattu sijoitettuun pääomaan |
| Verotus | Tulos verotetaan yrittäjän tulona | Yhteisövero, sitten palkka tai osingot |
| Kirjanpito | Kevyempi | Raskaampi ja muodollisempi |
| Rahan nostaminen | Yksityisotot vapaasti | Palkka, osinko tai pääoman palautus |
| Osakkaat ja sijoittajat | Ei mahdollista | Mahdollista |
Verotus vuonna 2027
Toiminimen verotus
Toiminimen tulos jaetaan yrittäjän verotuksessa pääomatuloon ja ansiotuloon. Pääomatulon osuus lasketaan yrityksen nettovarallisuudesta, ja loput verotetaan ansiotulona yrittäjän progressiivisen veroasteikon mukaan. Kun tulot kasvavat, myös veroprosentti kasvaa nopeasti.
Toiminimi ei maksa yhteisöveroa. (Tuokko)
Osakeyhtiön verotus
Osakeyhtiö maksaa tuloksestaan yhteisöveroa. Hallituksen esityksen (HE 151/2026) mukaan yhteisövero laskee 20 prosentista 18 prosenttiin 1.1.2027 alkaen. Esimerkiksi 20 000 euron verotettavasta tuloksesta yhtiö maksaisi veroa 3 600 euroa nykyisen 4 000 euron sijaan. (Taukokirjanpito)
Esityksessä osakeyhtiön tappioiden vähennysaika pitenisi 10 vuodesta 25 vuoteen. Toiminimen tappioiden vähennysaika pysyisi kymmenessä vuodessa. (Tuokko)
Esitys on eduskunnan käsittelyssä, joten lopullinen sisältö voi vielä muuttua.
Miten rahat saa osakeyhtiöstä?
Osakas voi nostaa rahaa osakeyhtiöstä palkkana, osinkoina tai molempina. Listaamattoman yhtiön osingot verotetaan osittain kevyemmin kuin palkka, kun ne pysyvät tietyn rajan alla. Tämän takia osakeyhtiö on usein verotuksellisesti edullisempi, kun tulos kasvaa. Palkan ja osingon oikea suhde kannattaa laskea tilitoimiston kanssa joka vuosi.
Kumpi kannattaa sinulle?
Toiminimi sopii, kun
- aloitat pienesti tai testaat liikeideaa
- tulot ovat vielä pieniä tai epävarmoja
- toimintaan ei liity suuria taloudellisia riskejä
- haluat pitää paperityöt ja kustannukset mahdollisimman pieninä.
Osakeyhtiö sopii, kun
- yrityksen tulos kasvaa ja haluat optimoida verotusta
- toimintaan liittyy riskejä, kuten suuria sopimuksia tai investointeja
- haluat yritykseen osakkaita tai sijoittajia
- suunnittelet palkkaavasi työntekijöitä ja kasvavasi.
Missä vaiheessa kannattaa vaihtaa?
Monet aloittavat toiminimellä ja muuttavat sen osakeyhtiöksi, kun liiketoiminta vakiintuu. Toiminimen voi muuttaa osakeyhtiöksi niin sanotulla liiketoimintasiirrolla. Raja, jossa osakeyhtiö alkaa kannattaa, riippuu yrittäjän muista tuloista, yrityksen varallisuudesta ja siitä, paljonko rahaa yrityksestä nostetaan. Yleistä euromäärää ei voi luotettavasti sanoa, joten laskelma kannattaa tehdä omilla luvuilla. (Arvento)
Muista myös nämä
YEL koskee molempia
Sekä toiminimiyrittäjä että osakeyhtiön pääosakas tarvitsevat yleensä YEL-vakuutuksen. YEL-työtulo vaikuttaa eläkkeen lisäksi sairauspäivärahaan ja muuhun sosiaaliturvaan. Lue lisää: YEL-maksu 2027.
Arvonlisävero
Jos liikevaihto ylittää arvonlisäveron vähäisen toiminnan rajan, yrityksen on rekisteröidyttävä alv-rekisteriin yritysmuodosta riippumatta. Tarkista ajantasainen raja Verohallinnosta.
Kirjanpito ja tilitoimisto
Osakeyhtiön kirjanpito on aina kahdenkertainen ja tilinpäätös pitää tehdä vuosittain. Toiminimen kirjanpito voi olla kevyempi. Hyvä tilitoimisto säästää usein enemmän kuin maksaa.
Perustaminen
Molemmat yritysmuodot perustetaan Patentti- ja rekisterihallituksen ja Verohallinnon yhteisessä YTJ-palvelussa.
Näin perustat yrityksen askel askeleelta
1. Kirjoita liiketoimintasuunnitelma
Suunnitelman ei tarvitse olla pitkä. Vastaa ainakin näihin: kenelle myyt, mitä myyt, millä hinnalla ja paljonko tarvitset myyntiä, jotta yritys kannattaa. Monet uusyrityskeskukset neuvovat maksutta.
2. Valitse yritysmuoto ja nimi
Tarkista ennen rekisteröintiä, ettei nimi ole jo käytössä. Nimen saatavuuden voi tarkistaa YTJ-palvelusta.
3. Tee perustamisilmoitus
Perustamisilmoitus tehdään sähköisesti YTJ-palvelussa. Samalla ilmoituksella yritys rekisteröidään kaupparekisteriin ja Verohallinnon rekistereihin, kuten ennakkoperintärekisteriin.
4. Hoida vakuutukset
Ota YEL-vakuutus, kun ehdot täyttyvät, ja harkitse vastuu- ja tapaturmavakuutusta. Jos palkkaat työntekijöitä, tarvitset myös työntekijöiden lakisääteiset vakuutukset.
5. Avaa yritystili ja valitse tilitoimisto
Pidä yrityksen ja omat rahat erillään alusta asti. Se helpottaa kirjanpitoa ja säästää rahaa.
Yleisimmät virheet yritysmuodon valinnassa
Valitaan yritysmuoto vain verojen perusteella
Verotus on tärkeä, mutta vastuu veloista, rahoitus ja kasvusuunnitelmat ovat yhtä tärkeitä.
Unohdetaan henkilökohtainen vastuu
Toiminimiyrittäjä vastaa yrityksen veloista omalla omaisuudellaan, myös kodillaan. Jos toimintaan liittyy suuria riskejä, tämä kannattaa ottaa vakavasti.
Ei lasketa omia lukuja
Nettikeskustelujen nyrkkisäännöt eivät sovi kaikille. Tee laskelma omilla tuloillasi ja suunnitelmillasi.
Mitä yrittäjät tarvitsevat politiikalta?
Yritysmuodon valinta on usein yrittäjälle ensimmäinen kosketus byrokratiaan. Minusta yrittäjyyden pitäisi olla helppoa: selkeät säännöt, vähemmän paperia ja verotus, joka palkitsee kasvusta ja työllistämisestä.
Liike Nyt on esittänyt vaihtoehtobudjetissaan, että uudet yritykset saisivat toimia kolme ensimmäistä tilikautta ilman yhteisöveroa. Se olisi selvä kannuste aloittaa yritystoiminta ja palkata ensimmäinen työntekijä. Kirjoitin aiheesta lisää artikkelissa Yrittäminen ja työnteko ovat parhaita kavereita.
Usein kysytyt kysymykset
Kumpi on halvempi perustaa, toiminimi vai osakeyhtiö?
Toiminimi on halvempi ja nopeampi perustaa. Osakeyhtiön perustaminen maksaa enemmän, ja sen kirjanpito ja hallinto ovat raskaampia.
Paljonko yhteisövero on vuonna 2027?
Hallituksen esityksen mukaan yhteisövero laskee 20 prosentista 18 prosenttiin 1.1.2027 alkaen. Esitys on eduskunnan käsittelyssä.
Maksaako toiminimi yhteisöveroa?
Ei. Toiminimen tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona pääoma- ja ansiotulona.
Milloin osakeyhtiö kannattaa?
Osakeyhtiö kannattaa yleensä, kun yrityksen tulos kasvaa, toimintaan liittyy riskejä tai yritykseen halutaan osakkaita. Tarkka raja riippuu yrittäjän omista tuloista ja varallisuudesta.
Voiko toiminimen muuttaa osakeyhtiöksi?
Kyllä. Toiminimen liiketoiminta voidaan siirtää osakeyhtiölle, kun yritys kasvaa. Siirrossa kannattaa käyttää tilitoimiston apua.
Tarvitseeko osakeyhtiöön osakepääomaa?
Ei. Yksityisellä osakeyhtiöllä ei enää ole vähimmäisosakepääomaa.
Lopuksi
Toiminimi ja osakeyhtiö ovat molemmat hyviä yritysmuotoja. Tärkeintä on aloittaa. Yritysmuodon voi vaihtaa myöhemmin, mutta hyvää ideaa ei kannata jättää paperityön takia toteuttamatta.
Jos haluat jutella yrittäjyydestä tai siitä, miten yrittämistä voisi helpottaa Kaarinassa ja koko Suomessa, laita viestiä.
Tämä artikkeli on yleistä tietoa, ei henkilökohtaista vero- tai talousneuvontaa. Tarkista ajantasaiset tiedot Verohallinnosta tai tilitoimistosta.
